Der Erhalt einer Erbschaft aus dem Vereinigten Königreich in Katalonien erfordert die Abstimmung zweier unterschiedlicher Steuersysteme. Ist der Erbe in Spanien steuerlich ansässig, kann er für sämtliche erhaltenen Vermögenswerte der spanischen Erbschaft- und Schenkungsteuer unterliegen, auch wenn sich diese in London, Manchester, Schottland oder an einem anderen Ort im Vereinigten Königreich befinden. Gleichzeitig kann das Vermögen des Verstorbenen der britischen Inheritance Tax unterlegen haben.
Bei Barcelona Tributario sind wir auf internationale Steuerfragen und Erbfälle mit grenzüberschreitenden Elementen spezialisiert. Wir prüfen den Wohnsitz des Erblassers und des Erben, die zuständige Behörde, die anwendbaren regionalen Vorschriften, die im Vereinigten Königreich entrichtete Steuer und die erforderlichen Unterlagen, um Fehler oder Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Kurzantwort: Erbt eine in Katalonien ansässige Person von einem Erblasser, der im Vereinigten Königreich ansässig war, muss sie in der Regel die spanische Erbschaft- und Schenkungsteuer aufgrund unbeschränkter Steuerpflicht prüfen. War der Erblasser nicht in Spanien ansässig, ist die AEAT und nicht die ATC für die Abwicklung zuständig, wobei in bestimmten Fällen katalanisches Recht angewendet werden kann. Darüber hinaus haben Spanien und das Vereinigte Königreich derzeit kein spezielles Doppelbesteuerungsabkommen für Erbschaften, weshalb die Entlastung der Doppelbesteuerung hauptsächlich über die internen Abzüge und Mechanismen jedes Landes erfolgt.
Wer muss eine Erbschaft aus dem Vereinigten Königreich in Katalonien erklären?
In Spanien ansässige Erben unterliegen der unbeschränkten Steuerpflicht
Das Gesetz über die Erbschaft- und Schenkungsteuer bestimmt, dass natürliche Personen mit gewöhnlichem Aufenthalt in Spanien unbeschränkt steuerpflichtig sind. Das bedeutet, dass sie die durch Erbschaft erworbenen Vermögenswerte und Rechte unabhängig von ihrem Belegenheitsort einbeziehen müssen.
Das Erben von Vermögenswerten im Vereinigten Königreich bei Wohnsitz in Katalonien kann gleichzeitig Steuerpflichten in zwei Ländern auslösen. Unsere Steueranwälte prüfen Ihren konkreten Fall und helfen Ihnen, nur die tatsächlich geschuldete Steuer zu zahlen – ohne Überraschungen.
Daher können eine Immobilie in London, ein britisches Bankkonto, Aktien, Fonds oder Unternehmensbeteiligungen Teil der spanischen Steuerbemessungsgrundlage einer Erbschaft aus dem Vereinigten Königreich in Katalonien sein, wenn der Empfänger der Vermögenswerte in Spanien steuerlich ansässig ist.
Der Wohnsitz des Erblassers bestimmt, wer die Steuer verwaltet
War die verstorbene Person nicht in Spanien steuerlich ansässig, liegt die Zuständigkeit für die Verwaltung der Erbschaft- und Schenkungsteuer bei der Oficina Nacional de Gestión Tributaria der AEAT. Dieser Punkt ist besonders wichtig, weil der Umstand, dass der Erbe in Barcelona lebt, die Agència Tributària de Catalunya nicht automatisch zur zuständigen Verwaltungsbehörde macht.
Die anwendbaren Vorschriften und die zuständige Verwaltungsbehörde sind zwei unterschiedliche Fragen. Auch bei staatlicher Verwaltung kann nach den gesetzlich vorgesehenen Anknüpfungspunkten das Recht einer autonomen Gemeinschaft anwendbar sein.
Wann katalanisches Recht angewendet werden kann
War der Erblasser nicht ansässig und lebt der Erbe in Spanien, kann zwischen staatlichem Recht und dem jeweils anwendbaren Recht der autonomen Gemeinschaft gewählt werden. Gibt es Vermögenswerte in Spanien, ist die autonome Gemeinschaft maßgeblich, in der sich der höchste Wert dieser Vermögenswerte konzentriert. Befinden sich keine Vermögenswerte in Spanien, kann das Recht der autonomen Gemeinschaft des Wohnsitzes des Erben angewendet werden.
So kann ein in Barcelona ansässiger Erbe, der ausschließlich britisches Vermögen erhält, grundsätzlich katalanisches Recht wählen, auch wenn er die Steuer bei der AEAT einreichen muss.
Welche Vorteile kann das katalanische Recht bieten?
Freibeträge nach Verwandtschaftsgrad
Ist katalanisches Recht anwendbar, kann die Steuerbemessungsgrundlage je nach Verwandtschaftsgrad reduziert werden. Im Jahr 2026 steht Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern sowie Kindern ab 21 Jahren ein Freibetrag von 100.000 € zu; anderen Abkömmlingen ab 21 Jahren ein Freibetrag von 50.000 € und Vorfahren ein Freibetrag von 30.000 €.
Abkömmlinge unter 21 Jahren erhalten einen Freibetrag von 100.000 € zuzüglich 12.000 € für jedes Jahr unter 21, vorbehaltlich der gesetzlich vorgesehenen Obergrenze.
Steuervergünstigungen
Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner können bei Erwerb von Todes wegen eine Steuervergünstigung von 99 % der Steuerschuld anwenden. Für andere Steuerpflichtige der Gruppen I und II gelten progressive Vergünstigungen, deren Prozentsatz von der Steuerbemessungsgrundlage abhängt.
Deshalb berechnen wir vor der Abwicklung einer Erbschaft aus dem Vereinigten Königreich in Katalonien, ob die Anwendung des katalanischen Rechts günstiger ist und wie dieses mit dem Abzug zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zusammenwirkt.
Wie funktioniert die britische Inheritance Tax im Jahr 2026?
Der allgemeine Freibetrag bleibt bei 325.000 Pfund
Für das britische Steuerjahr 2026-2027 bleibt der allgemeine nil-rate band bei £325.000. Der Standardsatz der Inheritance Tax auf den steuerpflichtigen Teil des Nachlasses beträgt 40 %, unbeschadet spezifischer Befreiungen und Ermäßigungen.
Residence nil-rate band von bis zu 175.000 Pfund
Ein zusätzlicher Freibetrag von bis zu £175.000 kann bestehen, wenn eine die Voraussetzungen erfüllende Wohnung auf direkte Abkömmlinge übertragen wird. Dieser Vorteil wird bei Nettovorlässen von mehr als £2 Millionen schrittweise reduziert.
Der verfügbare Betrag kann in bestimmten Fällen bei Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern höher sein, wenn nicht genutzte übertragbare Freibeträge bestehen. Deshalb empfehlen wir nicht, £500.000 automatisch als universellen „steuerfreien Mindestbetrag“ anzusetzen.
Seit April 2025 ist der langfristige Wohnsitz entscheidend
Seit dem 6. April 2025 hat das Vereinigte Königreich die früheren auf dem domicile basierenden Regeln durch ein System ersetzt, das auf dem langfristigen Wohnsitz beruht. Die IHT-Pflicht für außerhalb des Vereinigten Königreichs belegene Vermögenswerte kann davon abhängen, ob der Erblasser die Voraussetzungen eines long-term UK resident erfüllte.
Dagegen kann eine Person, die nicht unter diese Regeln fällt, hauptsächlich hinsichtlich bestimmter britischer Vermögenswerte steuerpflichtig sein. Diese Änderung macht die Wohnsitzhistorie des Erblassers zu einem der ersten Dokumente, die wir prüfen.
Spanien und das Vereinigte Königreich haben kein Doppelbesteuerungsabkommen für Erbschaften
Das Abkommen von 1975 war kein Erbschaftsabkommen
Der ursprüngliche Text verwechselte das frühere spanisch-britische Abkommen von 1975 mit einem speziellen Erbschaftsabkommen. Dieses Abkommen regelte Steuern auf Einkommen und Vermögen und wurde durch das derzeit für diese Bereiche geltende Abkommen von 2013 ersetzt.
Auch die offizielle Liste von HMRC über Abkommen, die für die Inheritance Tax gelten, enthält Spanien nicht. Daher sollte eine Erbschaft aus dem Vereinigten Königreich in Katalonien nicht auf der Annahme strukturiert werden, dass ein spezielles bilaterales Abkommen besteht, das die erbschaftsteuerliche Besteuerungsbefugnis zwischen beiden Ländern automatisch verteilt.
Spanien wendet den Abzug nach Artikel 23 des ISD-Gesetzes an
Ist der Erbe in Spanien unbeschränkt steuerpflichtig und hat im Ausland eine vergleichbare Steuer auf dieselben Vermögenswerte entrichtet, kann er einen Abzug zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung geltend machen.
Der spanische Abzug entspricht dem niedrigeren Betrag aus der im Ausland tatsächlich entrichteten Steuer und dem Ergebnis der Anwendung des durchschnittlichen effektiven spanischen Steuersatzes auf den Vermögenszuwachs, der den außerhalb Spaniens belegenen oder ausübbaren und im Ausland besteuerten Vermögenswerten oder Rechten entspricht.
Das Vereinigte Königreich sieht ebenfalls Unilateral Relief vor
HMRC sieht Mechanismen des Unilateral Relief vor, wenn das Vereinigte Königreich und ein Land ohne spezielles Abkommen dieselben Vermögenswerte besteuern. Die Steueranrechnung unterliegt eigenen Regeln und Grenzen. Deshalb müssen wir die spanische Berechnung mit der Behandlung abstimmen, die jeder Vermögenswert in der britischen Steuerabrechnung erfahren hat.
Frist für die Steuererklärung und Beantragung einer Fristverlängerung
Sechs Monate ab dem Todesfall
Die allgemeine Frist für die Abgabe der Erbschaftsteuererklärung beträgt sechs Monate ab dem Todestag. Bei einer internationalen Erbschaft kann diese Frist knapp sein, da britische Unterlagen, Bewertungen und das probate-Verfahren Zeit in Anspruch nehmen können.
Sie wissen nicht, ob Sie die Erbschaft aus dem Vereinigten Königreich in Spanien, Katalonien oder an beiden Orten erklären müssen? Klären Sie Ihre Fragen in einem Erstgespräch mit unseren Spezialisten für internationale Steuerfragen.
Die Fristverlängerung muss innerhalb der ersten fünf Monate beantragt werden
Eine einmalige Fristverlängerung um weitere sechs Monate kann beantragt werden, muss jedoch innerhalb von fünf Monaten nach dem Todesfall beantragt werden. Für den entsprechenden Zeitraum fallen bei der Fristverlängerung Verzugszinsen an.
War der Erblasser nicht in Spanien ansässig und liegt die Zuständigkeit beim Staat, wird der Antrag bei der AEAT im Verfahren des Modelo 650 für Nichtansässige gestellt.
Die Zuschläge bei verspäteter Abgabe betragen nicht mehr 5 % bis 20 %
Das derzeitige System der Zuschläge bei verspäteter Abgabe ohne vorherige Aufforderung beträgt in den ersten 12 Monaten 1 % zuzüglich weiterer 1 % für jeden vollständigen Monat der Verspätung. Nach Ablauf dieser Frist beträgt der Zuschlag 15 %, und Verzugszinsen fallen gemäß Artikel 27 des Allgemeinen Steuergesetzes an.
Unterlagen, Bewertung und internationale zivilrechtliche Fragen
Spanische und britische Unterlagen, Bewertung und Wechselkurs
Bei einer Erbschaft aus dem Vereinigten Königreich in Katalonien prüfen wir unter anderem die Sterbeurkunde, das Testament, Unterlagen zum probate oder zur Nachlassverwaltung, das Vermögensverzeichnis, Bankbescheinigungen, Eigentumsnachweise, Bewertungen und Nachweise über die entrichtete IHT.
Wenn britische öffentliche Urkunden in Spanien verwendet werden müssen, kann es erforderlich sein, sie mit Apostille und beglaubigter Übersetzung vorzulegen. Die konkrete Anforderung hängt vom Dokument und vom Verfahren ab, in dem es verwendet werden soll. Die Vermögenswerte müssen nach den Regeln der Erbschaft- und Schenkungsteuer zum Zeitpunkt der Steuerentstehung bewertet werden; die Umrechnung in Euro sollte mit einem offiziellen und einheitlichen, auf den Todestag bezogenen Kriterium dokumentiert werden. Bei Immobilien, nicht börsennotierten Gesellschaften, Trusts oder komplexen Vermögen empfehlen wir die Erstellung einer spezifischen Bewertung.
Brexit und europäische Erbrechtsverordnung
Der ursprüngliche Text führte den Brexit als Grund dafür an, dass die europäische Erbrechtsverordnung auf das Vereinigte Königreich nicht mehr anwendbar sei. Das Vereinigte Königreich war jedoch nicht an der Annahme der Verordnung 650/2012 beteiligt und war nie an sie gebunden, auch nicht als Mitgliedstaat der Europäischen Union.
Die Verordnung hat zudem universelle Anwendung: Das nach ihren Regeln bestimmte Recht kann das Recht eines Nichtmitgliedstaats sein. Daher kann eine spanische Behörde, die zivilrechtliche Erbfragen entscheiden muss, englisches, schottisches oder anderes einschlägiges britisches Recht anwenden, wenn die Kollisionsregeln dazu führen.
Dies ist unabhängig von der steuerlichen Behandlung. Bei Barcelona Tributario unterscheiden wir stets zwischen dem für die Erbfolge geltenden Zivilrecht und den zu zahlenden Steuern, da es sich um unterschiedliche rechtliche Prüfungen handelt.
Wie wir eine internationale Erbschaft bei Barcelona Tributario begleiten
Wir prüfen zunächst Wohnsitz, Zuständigkeit und anwendbare Vorschriften
Bevor wir die Steuerschuld einer Erbschaft aus dem Vereinigten Königreich in Katalonien berechnen, bestimmen wir den Wohnsitz des Erblassers, den Wohnsitz des Erben, den Belegenheitsort der Vermögenswerte, die zuständige Behörde sowie das anwendbare staatliche oder katalanische Recht.
Wir koordinieren Spanien und das Vereinigte Königreich
Anschließend prüfen wir die Abrechnung der Inheritance Tax, die Steuerbelastung in Spanien, den Abzug zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, die Bewertungen und die noch ausstehenden Unterlagen. Wenn erforderlich, koordinieren wir die Angelegenheit mit solicitors, executors oder britischen Steuerberatern.
Unser Ziel ist, dass der Mandant vor der Einreichung weiß, wie viel Steuer in jeder Rechtsordnung anfällt, welcher Teil abgezogen werden kann und welche Unterlagen für eine mögliche spätere Prüfung aufzubewahren sind.
Häufige Fragen zur Erbschaft aus dem Vereinigten Königreich in Katalonien
Wo reiche ich die Steuererklärung ein, wenn der Verstorbene im Vereinigten Königreich lebte?
War der Erblasser nicht in Spanien steuerlich ansässig, ist die AEAT für die Verwaltung zuständig. Auch wenn der Erbe in Katalonien lebt, kann je nach den anwendbaren Anknüpfungspunkten ein Recht zur Wahl des katalanischen Rechts bestehen.
Jede grenzüberschreitende Erbschaft ist einzigartig, und die Handlungsfristen sind kurz. Kontaktieren Sie Barcelona Tributario noch heute und vermeiden Sie Sanktionen, Doppelbesteuerung oder den Verlust von Steuervergünstigungen in Katalonien.
Gibt es ein Erbschaftsabkommen zwischen Spanien und dem Vereinigten Königreich?
Derzeit besteht kein spezielles bilaterales Doppelbesteuerungsabkommen, das auf die Inheritance Tax und die spanische Erbschaftsteuer anwendbar ist. Die Doppelbesteuerung muss anhand der internen Abzugs- oder Anrechnungsregeln jedes Landes geprüft werden.
Kann ich die im Vereinigten Königreich gezahlte Inheritance Tax in Spanien abziehen?
Es kann ein Anspruch auf den Abzug zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung nach Artikel 23 des ISD-Gesetzes bestehen, jedoch ist der abziehbare Betrag begrenzt und entspricht nicht zwingend der gesamten gezahlten britischen Steuer.
Welche Frist gilt für die Erklärung?
Die allgemeine Frist beträgt sechs Monate ab dem Todesfall. Innerhalb der ersten fünf Monate kann eine Verlängerung um weitere sechs Monate beantragt werden.
Hat der Brexit die zivilrechtlichen Erbregeln vollständig verändert?
Nicht in dem häufig behaupteten Sinn. Das Vereinigte Königreich war bereits vor dem Brexit nicht an die europäische Erbrechtsverordnung gebunden. Spanische Behörden, die die Verordnung anwenden, können weiterhin britisches Recht bestimmen, wenn dessen Kollisionsregeln dazu führen.
Welche Freibeträge kann ich anwenden, wenn ich in Barcelona lebe?
Das hängt davon ab, ob katalanisches Recht anwendbar ist. Es gibt Freibeträge aufgrund von Verwandtschaft, Behinderung, Hauptwohnsitz, Familienunternehmen und weiteren Fällen sowie Steuervergünstigungen für bestimmte Gruppen.
Muss ich abwarten, bis das probate-Verfahren abgeschlossen ist, um die Steuer in Spanien zu erklären?
Davon sollte nicht ausgegangen werden. Die spanische Steuerfrist beginnt mit dem Todesfall. Wenn die britischen Unterlagen nicht rechtzeitig verfügbar sein werden, sollte möglichst früh die Beantragung einer Fristverlängerung und die Verwendung vorläufiger Unterlagen geprüft werden.