Sie haben ein erstes Unternehmen gegründet. Dann ein zweites. Vielleicht ein drittes für einen anderen Geschäftsbereich, ein weiteres für einen neuen Gesellschafter oder eine Gesellschaft für eine neue Investition.
Irgendwann haben wir nicht mehr nur ein einzelnes Unternehmen: Wir haben eine Unternehmensgruppe.
Dann stellt sich eine sehr häufige Frage:
“Ich habe mehrere Gesellschaften – lohnt es sich für mich, eine Holding zu gründen, die sie bündelt?”
Die Antwort hängt nicht allein von der Anzahl der Unternehmen ab.
Wir müssen analysieren, wem die Beteiligungen derzeit gehören, welche Gewinne die Gesellschaften erzielen, was wir mit diesem Geld tun möchten, ob wir den Verkauf eines Unternehmens planen, ob neue Gesellschafter hinzukommen sollen und wie wir die Gruppe an die nächste Generation übertragen möchten.
Bei Barcelona Tributario sind wir auf Holdingsstrukturen, Unternehmensumstrukturierungen und die Besteuerung von Unternehmensgruppen in Barcelona spezialisierte Steueranwälte. Wir gestalten Strukturen für Unternehmer und Familien, die bereits mehrere Gesellschaften haben und die Gruppe ordnen möchten, bevor sie neue Investitionen tätigen, Dividenden ausschütten, eine Tochtergesellschaft verkaufen oder eine Nachfolge vorbereiten.
Kurzantwort: Es kann sinnvoll sein, in Barcelona eine Holding zu gründen, wenn wir mehrere Gesellschaften besitzen und Gewinne zwischen Projekten reinvestieren, künftige Verkäufe strukturieren, bestimmte Funktionen zentralisieren oder die Übertragung der Gruppe vorbereiten möchten. Eine Holding beseitigt Steuern nicht automatisch: Sie ermöglicht es, das Unternehmenseigentum zu organisieren, und kann bei Erfüllung der Voraussetzungen Zugang zu relevanten Steuerregelungen bieten. Vor der Gründung müssen wir die bestehende mit der vorgeschlagenen Struktur vergleichen und prüfen, wie die vorhandenen Beteiligungen eingebracht werden können.
Was ist eine Holdinggesellschaft?
Eine Holding ist eine Gesellschaft, die Beteiligungen an anderen Gesellschaften hält.
Sie haben mehrere Gesellschaften in Barcelona und wissen nicht, ob eine Holding Ihnen helfen würde, Ihre Steuerbelastung zu optimieren? Unsere Steueranwälte analysieren Ihre Unternehmensstruktur und sagen Ihnen genau, ob dieser Schritt sinnvoll ist.
Stellen wir uns beispielsweise vor, dass eine Person derzeit unmittelbar Folgendes besitzt:
- 100 % von Unternehmen A.
- 100 % von Unternehmen B.
- 70 % von Unternehmen C.
Nach einer Umstrukturierung kann sich folgende Struktur ergeben:
Gesellschafter → Holding → Unternehmen A, B und C.
Die Person wird Eigentümer der Holding, und die Holding wird Eigentümerin der Beteiligungen an den operativen Gesellschaften.
Es gibt keine Rechtsform namens “Holding”
In der Regel verwenden wir eine SL oder, je nach Projekt, eine andere Gesellschaftsform.
Zur Holding wird die Gesellschaft vor allem durch ihre Funktion innerhalb der Struktur.
Muss sich die Holding ausschließlich mit dem Halten von Beteiligungen befassen?
Nicht unbedingt.
Sie kann sich auf das Halten von Beteiligungen beschränken oder auch bestimmte tatsächliche Leistungen für die Gruppe erbringen, Leitungs-, Finanzierungs- oder Verwaltungsfunktionen zentralisieren und andere mit ihrer Struktur vereinbare Tätigkeiten ausüben.
Die Entscheidung muss der unternehmerischen Realität entsprechen und darf nicht ausschließlich der Suche nach Steuerersparnissen dienen.
Der wichtigste Vorteil: Gewinne innerhalb der Gruppe reinvestieren
Dies ist häufig einer der wichtigsten Gründe, in Barcelona eine Holding zu gründen.
Stellen wir uns vor, ein operatives Unternehmen erzielt einen erheblichen Gewinn und wir möchten einen Teil dieses Geldes für den Start einer anderen Tätigkeit verwenden.
Wenn die Gesellschaften einer natürlichen Person unmittelbar gehören
Es kann erforderlich sein, das Geld zunächst über Dividenden an den Gesellschafter auszuschütten und den Nettobetrag anschließend für eine neue Einlage oder Investition zu verwenden.
Auf diesem Weg fällt die entsprechende persönliche Besteuerung an.
Wenn eine Holding besteht
Die Tochtergesellschaft kann eine Dividende an die Holdinggesellschaft ausschütten.
Wenn die Voraussetzungen von Artikel 21 des spanischen Körperschaftsteuergesetzes erfüllt sind, kann dieser Ertrag von der entsprechenden Befreiungsregelung profitieren.
Die Holding verfügt dann über Mittel, um:
- eine andere Tochtergesellschaft mit Kapital auszustatten.
- eine neue Gesellschaft zu gründen.
- bestimmte Investitionen zu finanzieren.
- Beteiligungen zu erwerben.
- Liquidität für künftige Chancen vorzuhalten.
Der entscheidende Punkt ist: Wir beseitigen die persönliche Besteuerung nicht zwangsläufig dauerhaft.
Solange die Mittel im gesellschaftsrechtlichen Bereich verbleiben, können wir sie reinvestieren. Wenn wir sie später an den Eigentümer als natürliche Person ausschütten möchten, müssen wir die Besteuerung dieses Abflusses prüfen.
Sind Dividenden zwischen Tochtergesellschaft und Holding zu 95 % steuerbefreit?
Grundsätzlich sieht Artikel 21 des spanischen Körperschaftsteuergesetzes für bestimmte Dividenden eine Befreiung vor, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.
Mindestbeteiligung
Die Holding muss grundsätzlich mindestens eine direkte oder indirekte Beteiligung von 5 % an der Tochtergesellschaft halten.
Mindesthaltedauer
Die Beteiligung muss während des Jahres vor dem Tag, an dem die Dividende fällig wird, ununterbrochen gehalten worden sein oder in bestimmten Fällen anschließend bis zum Ablauf dieser Frist gehalten werden.
Allgemeine Kürzung um 5 % für Verwaltungskosten
Die Vorschriften kürzen den Betrag, auf den die Befreiung angewandt wird, üblicherweise um 5 %.
Daher spricht man häufig von einer effektiven Befreiung von 95 %, wobei die Ausnahmen und Merkmale jeder einzelnen Gesellschaft geprüft werden müssen.
Bedeutet das, dass immer 1,25 % gezahlt werden?
Wir sollten dies nicht als allgemeingültigen Wert darstellen.
Wird der nicht befreite Anteil von 5 % bei einer Gesellschaft mit 25 % besteuert, entspräche der mathematische Effekt 1,25 % der Dividende.
Der auf die Gesellschaft anwendbare Steuersatz, die Ausnahmen und alle weiteren steuerlichen Umstände müssen jedoch vor der Berechnung geprüft werden.
Die frühere 20-Millionen-Regel sollte nicht mehr als allgemeine Regel verwendet werden
Jahrelang gab es eine Regelung, die den Zugang zu Artikel 21 bei bestimmten Beteiligungen ermöglichte, deren Anschaffungswert 20 Millionen Euro überstieg, auch wenn die 5-%-Grenze nicht erreicht wurde.
Diese Möglichkeit wurde grundsätzlich abgeschafft und für bestimmte ältere Beteiligungen über einen begrenzten Zeitraum hinweg nur noch übergangsweise beibehalten.
Diese Übergangsregelung galt für Steuerzeiträume, die bis einschließlich 2025 begonnen haben.
Bei der Gestaltung einer Struktur im Jahr 2026 müssen wir daher im Wesentlichen von der aktuellen 5-%-Voraussetzung ausgehen und dürfen die frühere 20-Millionen-Alternative nicht weiterhin automatisch anwenden.
Was passiert, wenn ich künftig eines meiner Unternehmen verkaufen möchte?
Dies ist ein weiterer wichtiger Grund, eine Holding frühzeitig zu prüfen.
Wenn eine Holding die Beteiligung an einer Tochtergesellschaft veräußert, können die Regeln des Artikels 21 auch auf den beim Verkauf erzielten positiven Ertrag anwendbar sein, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind und keine gesetzlichen Einschränkungen greifen.
Dadurch kann das Kapital innerhalb der Gruppe bleiben
Wenn die Transaktion korrekt strukturiert ist, kann die Holding nach dem Verkauf einer Tochtergesellschaft das Kapital behalten und für neue unternehmerische Investitionen einsetzen.
Dies unterscheidet sich erheblich davon, unmittelbar als natürliche Person zu verkaufen und den gesamten Kaufpreis im Privatvermögen zu erhalten.
Das bedeutet nicht, dass der Verkauf immer zu 95 % steuerbefreit ist
Wir müssen ausdrücklich Folgendes prüfen:
- Beteiligungsquote.
- Haltedauer.
- Herkunft der Beteiligung.
- Art der veräußerten Gesellschaft.
- Ob es sich um eine vermögensverwaltende Gesellschaft handelt.
- Frühere Umstrukturierungsvorgänge.
- Internationale Besteuerung, wenn die Tochtergesellschaft außerhalb Spaniens ansässig ist.
Insbesondere bei vermögensverwaltenden Gesellschaften bestehen spezifische Einschränkungen für die Befreiung von Veräußerungsgewinnen.
Kann ich die Holding unmittelbar vor dem Verkauf meines Unternehmens gründen?
Dies ist einer der Punkte, die besondere Sorgfalt erfordern.
Wir dürfen nicht davon ausgehen, dass wir heute eine Holding gründen, ein Unternehmen mit erheblichen stillen Reserven einbringen und es morgen unmittelbar verkaufen können, wobei automatisch alle Steuervorteile gelten.
Das spanische Körperschaftsteuergesetz enthält spezifische Regelungen für Umstrukturierungsvorgänge sowie Einschränkungen für bestimmte spätere Verkäufe.
Darüber hinaus ist die besondere Neutralitätsregelung nicht anwendbar, wenn die Transaktion hauptsächlich Steuerbetrug oder Steuerhinterziehung bezweckt und keine über die Erlangung eines Steuervorteils hinausgehenden triftigen wirtschaftlichen Gründe vorliegen.
Der richtige Zeitpunkt für die Planung liegt vor dem Eingang eines Angebots
Wenn die Gruppe tatsächlich Folgendes benötigt:
- Beteiligungen zu zentralisieren.
- Gewinne zu reinvestieren.
- Gesellschafterverhältnisse zu ordnen.
- Akquisitionen vorzubereiten.
- neue Geschäftsbereiche aufzubauen.
- die Unternehmensnachfolge vorzubereiten.
ist es wesentlich einfacher, eine Holdingstruktur zu begründen und beizubehalten, die mit der tatsächlichen Funktionsweise der Gruppe übereinstimmt.
Ich habe die Gesellschaften bereits: Wie ordnen wir sie einer Holding unter?
Dies ist wahrscheinlich der wichtigste technische Aspekt der Umstrukturierung.
Es reicht nicht aus, eine SL zu gründen und sie Holding zu nennen.
Wir müssen die Beteiligungen, die derzeit dem Unternehmer unmittelbar gehören, auf diese Gesellschaft übertragen.
Sacheinlage von Beteiligungen
Eine Möglichkeit besteht darin, die Beteiligungen an den bestehenden Gesellschaften in die neue Holding einzubringen und im Gegenzug Beteiligungen an dieser zu erhalten.
Artikel 87 des spanischen Körperschaftsteuergesetzes ermöglicht bei Erfüllung der Voraussetzungen die Anwendung der besonderen Regelung für bestimmte Sacheinlagen.
Wichtige Voraussetzungen, wenn der Einbringende eine natürliche Person ist
Unter anderem müssen wir prüfen:
- Dass der Gesellschafter nach der Einbringung mindestens 5 % an der übernehmenden Holding hält.
- Dass die eingebrachten Beteiligungen grundsätzlich mindestens 5 % der jeweiligen Gesellschaft darstellen.
- Die erforderliche Haltedauer.
- Die Art der Gesellschaft, deren Beteiligungen eingebracht werden.
- Die weiteren gesetzlich vorgesehenen Voraussetzungen.
Die Einbringung muss für jede Gesellschaft einzeln analysiert werden.
Steuerneutralität bedeutet nicht, dass der Veräußerungsgewinn verschwindet
Dieses Konzept ist grundlegend.
Wenn eine Umstrukturierung unter die besondere Regelung fallen kann, bedeutet dies in der Regel nicht, dass der vorhandene Veräußerungsgewinn gelöscht wurde.
Die Besteuerung kann durch die Regeln zur Fortführung der Steuerwerte aufgeschoben werden.
Daher müssen wir wissen, welchen Steuerwert später haben werden:
- die eingebrachten Beteiligungen.
- die Beteiligungen, die an der Holding erhalten werden.
Dies ist besonders wichtig, wenn ein künftiger Verkauf vorgesehen ist.
Triftige wirtschaftliche Gründe sind wichtig
Die Regelung zu Unternehmensumstrukturierungen enthält eine spezifische Klausel gegen Vorgänge, deren Hauptzweck Steuerbetrug oder Steuerhinterziehung ist.
Das Gesetz selbst nennt als Beispiele für triftige wirtschaftliche Gründe die Umstrukturierung oder Rationalisierung der Tätigkeiten.
Deshalb empfehlen wir bei Barcelona Tributario nicht, eine Holding zu gründen, indem lediglich eine allgemeine Liste von Steuervorteilen formuliert wird.
Wir müssen feststellen, welches tatsächliche unternehmerische Problem dadurch gelöst wird.
Beispiele für Gründe, die in einer realen Gruppe vorliegen können
- Zentralisierung des Eigentums an mehreren Tochtergesellschaften.
- Erleichterung künftiger Investitionen.
- Ordnung des Ein- und Austritts von Gesellschaftern.
- Trennung von Geschäftsbereichen.
- Zentralisierung bestimmter Funktionen.
- Erleichterung der Finanzierung.
- Vorbereitung der Unternehmensnachfolge.
- Reinvestition unternehmerischer Gewinne.
Das Vorliegen und die Angemessenheit der Gründe müssen bei jeder konkreten Transaktion geprüft werden.
Die Holding und die Liquidität der Gruppe
Eine Holding kann zum zentralen Punkt für bestimmte Finanzierungsentscheidungen werden.
So kann beispielsweise eine Tochtergesellschaft viel Liquidität erwirtschaften, während eine andere Mittel für ihr Wachstum benötigt.
Das bedeutet jedoch nicht, dass wir Geld ohne Dokumentation frei zwischen Gesellschaften verschieben können.
Dividenden
Sie müssen die einschlägigen gesellschaftsrechtlichen und steuerlichen Voraussetzungen erfüllen.
Konzerndarlehen
Sie müssen dokumentiert und korrekt bewertet werden.
Konzerninterne Dienstleistungen
Erbringt die Holding Leitungs-, Verwaltungs-, Personal- oder andere Dienstleistungen, müssen diese tatsächlich bestehen und nach den Vorschriften für verbundene Geschäfte bewertet werden.
Eine Holding macht aus der Gruppe kein einziges Bankkonto.
Verbundene Geschäfte: Auch eine Holding schafft Pflichten
Geschäfte zwischen verbundenen Gesellschaften müssen zum Marktwert bewertet werden.
Dies betrifft beispielsweise:
- Darlehen.
- Leitungsleistungen.
- Personalgestellung.
- Mietverhältnisse.
- Überlassung von Marken.
- Erbringung von Verwaltungsleistungen.
Eine besser organisierte Struktur erfordert daher auch eine ordnungsgemäße Dokumentation und Buchhaltung.
Schützt eine Holding das Vermögen vor den Risiken einer Tochtergesellschaft?
Eine Struktur mit getrennten Gesellschaften kann dabei helfen, Tätigkeiten und Vermögenswerte rechtlich voneinander abzugrenzen.
Wir können beispielsweise folgende Struktur haben:
Holding → Operative Gesellschaft A + Operative Gesellschaft B + eine weitere Gesellschaft als Eigentümerin bestimmter Vermögenswerte.
Wir verwenden jedoch keine Begriffe wie “vollständiger Vermögensschutz”.
Die rechtliche Trennung kann durch Aspekte beeinflusst werden wie:
- Persönliche oder gegenseitige Bürgschaften.
- Garantien zwischen Gesellschaften.
- Haftung von Geschäftsführern.
- Gläubigerschädigende Transaktionen.
- Vermögensvermischung.
- Bestimmte gesetzliche Haftungstatbestände.
Eine Holding muss Risiken organisieren und darf nicht dazu eingesetzt werden, Gläubiger zu schädigen oder Vermögenswerte künstlich zu übertragen, wenn bereits Haftungen bestehen.
Holding und Familienunternehmen in Katalonien
Wenn die Gruppe einer Familie gehört, kann die Holdingstruktur besonders interessant sein, um das Eigentum an den verschiedenen operativen Gesellschaften zu ordnen.
Wir müssen jedoch zwei Konzepte unterscheiden:
Eine Holding zu haben und die steuerlichen Voraussetzungen eines Familienunternehmens zu erfüllen, ist nicht dasselbe.
95-%-Ermäßigung in Katalonien
Die katalanischen Vorschriften sehen derzeit für bestimmte Erwerbe von Beteiligungen an Gesellschaften durch Erbschaft eine Ermäßigung von 95 % vor, wenn die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt sind.
Die Ermäßigung gilt nicht zwangsläufig für 100 % des Werts jeder Holding.
Ihr Umfang hängt unter anderem mit den Vermögenswerten zusammen, die tatsächlich für die wirtschaftliche Tätigkeit erforderlich sind, sowie mit den damit verbundenen Schulden.
Was wir prüfen müssen
Zu den Voraussetzungen gehören unter anderem:
- Tätigkeit der Gesellschaften.
- Betriebsnotwendige und nicht betriebsnotwendige Vermögenswerte.
- Quote der Familienbeteiligung.
- Leitungsfunktionen.
- Vergütungen.
- Behaltefristen.
Eine Holding, die erhebliche rein vermögensverwaltende Vermögenswerte ansammelt, kann sehr anders behandelt werden als eine Gruppe, die hauptsächlich aus operativen Unternehmen besteht.
Die Beteiligungen an der Holding an die Kinder verschenken
Katalonien sieht auch spezifische Ermäßigungen für bestimmte Schenkungen von Unternehmensbeteiligungen vor.
Die Ermäßigung kann für den Teil, der die Voraussetzungen erfüllt, 95 % erreichen, unterliegt jedoch besonderen Bedingungen.
Wenn das Ziel mittelfristig darin besteht, die Gruppe auf die Kinder zu übertragen, müssen wir die Holding daher von Beginn an unter folgenden Gesichtspunkten gestalten:
- Wer die Leitung übernehmen wird.
- Welche Gesellschaften innerhalb der Struktur bleiben sollen.
- Welche Vermögenswerte die Regelung beeinträchtigen können.
- Wie sich das Eigentum verteilen wird.
- Welche Voraussetzungen eingehalten werden müssen.
Bei Barcelona Tributario sind wir auf Holdingsstrukturen und Familienunternehmen in Katalonien spezialisiert; daher analysieren wir die gesellschaftsrechtliche Umstrukturierung und die künftige Nachfolgeplanung gemeinsam.
Kann eine Holding bei der Vermögensteuer helfen?
Beteiligungen an bestimmten Familienunternehmen können die Befreiung von der Vermögensteuer in Anspruch nehmen, wenn die gesetzlich vorgesehenen Voraussetzungen erfüllt sind.
Jede Unternehmensgruppe ist anders: Bevor Sie eine Holding gründen, benötigen Sie eine individuelle steuerliche Analyse. Kontaktieren Sie uns unverbindlich und erfahren Sie, wie viel Sie durch die Umstrukturierung Ihrer Gesellschaften sparen könnten.
Doch auch hier führt die Gründung einer Holding nicht automatisch zu dieser Befreiung.
Wir müssen die Tätigkeit, die Zusammensetzung des Vermögens, die Beteiligung, die Leitungsfunktionen und die übrigen Voraussetzungen prüfen.
Bei umfangreichem Betriebsvermögen kann diese Prüfung aufgrund des Zusammenspiels folgender Aspekte besonders wichtig sein:
- Vermögensteuer.
- Temporäre Solidaritätssteuer auf große Vermögen.
- Erbschaften.
- Schenkungen.
Kann ich Immobilien in die Holding einbringen?
Wir können Strukturen gestalten, in denen Immobiliengesellschaften Teil einer Gruppe sind. Wir empfehlen jedoch nicht, Immobilien allein deshalb zu übertragen, weil “sie dann innerhalb der Holding liegen”.
Jede Übertragung kann eigene Folgen haben.
Außerdem müssen wir analysieren, wie sich das Vorhandensein von Immobilienvermögen, das nicht mit einer wirtschaftlichen Tätigkeit verbunden ist, auf Folgendes auswirkt:
- Familienunternehmen.
- Vermögensteuer.
- Erbschaft- und Schenkungsteuer.
- Artikel 21 bei bestimmten Übertragungen.
- Einstufung als vermögensverwaltende Gesellschaft.
Ist eine Holding sinnvoll, wenn die Unternehmen unterschiedliche Gesellschafter haben?
Sie kann sinnvoll sein, die Gestaltung ist jedoch komplexer.
Ein Unternehmer kann beispielsweise Folgendes halten:
- 100 % eines Unternehmens.
- 50 % eines weiteren Unternehmens gemeinsam mit einem Gesellschafter.
- 25 % eines dritten Unternehmens.
Nicht zwingend müssen alle Beteiligungen auf die gleiche Weise eingebracht werden oder dieselben Folgen haben.
Zusätzlich müssen wir Folgendes prüfen:
- Bestehende Gesellschaftervereinbarungen.
- Vorkaufsrechte.
- Satzungen.
- Erforderliche Zustimmungen.
- Steuerliche Beteiligungsquoten.
Und wenn Gesellschafter nicht in die Holding einsteigen möchten?
Es ist nicht erforderlich, dass alle Gesellschafter einer Tochtergesellschaft dieselbe persönliche Struktur haben.
Ein Gesellschafter kann unmittelbar beteiligt sein und ein anderer über seine eigene Holding, sofern die gesellschaftsrechtliche und steuerliche Transaktion korrekt gestaltet ist.
Dies ist bei Unternehmen mit mehreren Unternehmern als Gesellschaftern recht häufig.
Holding und Einstieg neuer Investoren
Eine gut organisierte Gruppenstruktur kann bestimmte künftige Transaktionen erleichtern.
Der Investor könnte einsteigen:
- in die Holding.
- nur in eine Tochtergesellschaft.
- in eine für ein konkretes Projekt neu gegründete Gesellschaft.
Jede Alternative führt zu unterschiedlichen wirtschaftlichen Rechten und Kontrollrechten.
Deshalb kann die Holding auch ein Instrument der gesellschaftsrechtlichen Organisation sein und nicht ausschließlich ein steuerliches Instrument.
Was ist die steuerliche Konsolidierung?
Eine Holding zu haben bedeutet nicht automatisch, im Rahmen einer steuerlichen Konsolidierung besteuert zu werden.
Es handelt sich um eine spezifische Regelung des spanischen Körperschaftsteuergesetzes mit eigenen Voraussetzungen.
Wenn sie anwendbar ist und korrekt ausgeübt wird, wird die Steuerbemessungsgrundlage der Gruppe nach den besonderen gesetzlichen Regeln bestimmt.
Beteiligung
Grundsätzlich müssen wir eine Mindestbeteiligung von 75 % prüfen, die in bestimmten Fällen im Zusammenhang mit börsennotierten Gesellschaften auf 70 % sinkt, sowie die Voraussetzungen hinsichtlich der Stimmrechte.
Es muss eine formelle Option ausgeübt werden
Die Gesellschaften, die Teil der Steuergruppe sein müssen, müssen die entsprechenden Beschlüsse fassen und die erforderlichen Mitteilungen vornehmen.
Wir empfehlen nicht, eine Holding mit der Annahme zu gründen, dass ab dem ersten Tag “alle Verluste einer Gesellschaft automatisch mit den Gewinnen einer anderen verrechnet werden”.
Wann kann es sinnvoll sein, eine steuerliche Konsolidierung zu prüfen?
Zum Beispiel, wenn eine ausreichend integrierte Gruppe mit verschiedenen Gesellschaften besteht, die unterschiedliche steuerliche Ergebnisse erzielen.
Die Regelung bringt jedoch auch Komplexität und spezifische Vorschriften mit sich.
Deshalb prüfen wir dies bei Barcelona Tributario als Entscheidung zusätzlich zur Gründung der Holding und nicht als automatische Folge.
Wie viel Kapital benötige ich zur Gründung der Holding?
Derzeit kann eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung rechtlich mit einem Stammkapital ab einem Euro gegründet werden.
Wenn das Kapital 3.000 Euro nicht erreicht, gelten bestimmte Sonderregelungen, bis dieser Betrag durch Kapital und gesetzliche Rücklage erreicht wird.
Daher ist es nicht mehr korrekt zu behaupten, dass eine SL zwingend ein Mindestkapital von 3.000 Euro benötigt.
Eine andere Frage ist, wie viel Kapital eine Holding aus unternehmerischer Sicht haben sollte.
Eine Struktur, die mehrere Gesellschaften verwalten und Investitionen tätigen soll, kann Mittel benötigen, die deutlich über dem gesetzlichen Minimum liegen.
Wie viel kostet die Unterhaltung einer Holding?
Es gibt keinen allgemeingültigen Betrag.
Die neue Gesellschaft hat eigene gesellschaftsrechtliche, buchhalterische und steuerliche Pflichten.
Je nach Gruppe benötigen wir möglicherweise:
- Buchhaltung.
- Körperschaftsteuer.
- Jahresabschlüsse.
- Gesellschaftsrechtliche Verwaltung.
- Dokumentation verbundener Geschäfte.
- Gesellschaftsrechtliche Beratung.
- Prüfung, wenn eine Pflicht besteht.
- Handelsrechtliche oder steuerliche Konsolidierung, soweit erforderlich.
Daher gibt es keine magische Anzahl von Gesellschaften oder einen allgemeinen Dividendenbetrag, ab dem es sich “immer lohnt”.
Ab wie vielen Unternehmen lohnt sich also die Gründung einer Holding?
Es gibt keine Antwort, die ausschließlich auf der Anzahl basiert.
Zwei Gesellschaften können eine Holding rechtfertigen, wenn sie erhebliche Gewinne erzielen und wir diese fortlaufend reinvestieren möchten.
Dagegen können vier kleine Gesellschaften ohne Gewinne, ohne Transaktionen untereinander und ohne gemeinsames Projekt eine zusätzliche Struktur noch nicht rechtfertigen.
Die richtigen Fragen sind andere
- Wie viele Gesellschaften haben wir?
- Wem gehört derzeit jede einzelne?
- Welche Gewinne erzielen sie?
- Schütten sie Dividenden aus?
- Reinvestieren wir die Gewinne?
- Möchten wir neue Unternehmen kaufen?
- Planen wir den Verkauf einer Tochtergesellschaft?
- Gibt es unterschiedliche Gesellschafter?
- Haben wir Kinder, die das Unternehmen weiterführen werden?
- Gibt es Immobilienvermögen oder Investitionen innerhalb der Gruppe?
Anhand dieser Antworten können wir bestimmen, ob es wirklich sinnvoll ist, in Barcelona eine Holding zu gründen.
Wie wir eine Holdingstruktur bei Barcelona Tributario gestalten
Wir beginnen nicht mit der Gründung einer Gesellschaft.
Zunächst untersuchen wir, wie die Gruppe derzeit organisiert ist.
1. Wir erfassen alle Gesellschaften
Gesellschafter, Beteiligungsquoten, Tätigkeit, Vermögenswerte, Schulden und Vermögen.
2. Wir prüfen die Steuerwerte
Wir müssen wissen, wie und wann die Beteiligungen erworben wurden.
3. Wir analysieren Gewinne und Dividenden
Wir untersuchen, wie Geld derzeit zwischen Unternehmen und Gesellschaftern fließt.
4. Wir prüfen zukünftige Pläne
Neue Investitionen, Verkauf von Tochtergesellschaften, Eintritt von Gesellschaftern oder Erwerb von Unternehmen.
5. Wir gestalten die Struktur
Wir legen fest, welche Gesellschaften sinnvollerweise unter der Holding angesiedelt werden sollten.
6. Wir prüfen die steuerliche Umstrukturierung
Sacheinlagen, Anteilstausch oder andere Transaktionen, soweit sie anwendbar sind.
7. Wir dokumentieren den unternehmerischen Zweck
Die Struktur muss auf tatsächlichen wirtschaftlichen Gründen beruhen und mit der Funktionsweise der Gruppe übereinstimmen.
8. Wir prüfen Vermögensteuer und Erbschaftsteuer
Bei relevantem Betriebsvermögen untersuchen wir auch das Familienunternehmen und die generationenübergreifende Planung.
9. Wir analysieren die nachfolgenden Pflichten
Dividenden, Darlehen, konzerninterne Dienstleistungen, Verrechnungspreise und mögliche Sonderregelungen.
Fehler, die wir bei der Gründung einer Holding vermeiden müssen
Die SL gründen und denken, die Struktur sei damit fertig
Die eigentliche Umstrukturierung besteht darin, das Eigentum an den Tochtergesellschaften korrekt zu übertragen.
Davon ausgehen, dass alle Dividenden immer genau mit 1,25 % besteuert werden
Wir müssen Voraussetzungen, Ausnahmen und den anwendbaren Steuersatz prüfen.
Die frühere 20-Millionen-Regel weiterhin anwenden
Bei einer neuen Struktur im Jahr 2026 dürfen wir sie nicht als allgemeine Alternative zur 5-%-Voraussetzung behandeln.
Die Holding gründen, wenn der Verkauf eines Unternehmens bereits praktisch abgeschlossen ist
Eine Umstrukturierung vor einer Übertragung erfordert eine besondere Prüfung und kann Einschränkungen unterliegen.
Holding und Familienunternehmen verwechseln
Nicht alle Holdings erhalten automatisch Vorteile bei der Vermögensteuer oder Erbschaftsteuer.
Geld ohne Dokumentation zwischen Gesellschaften verschieben
Für Dividenden, Darlehen und Dienstleistungen gelten unterschiedliche Regeln.
Betriebsvermögen und Privatvermögen ohne Planung vermischen
Dies kann Steuervergünstigungen beeinträchtigen, die wir erhalten wollten.
Fazit: Die Holding muss ein tatsächliches unternehmerisches Problem lösen
Die Gründung einer Holding in Barcelona kann eine der sinnvollsten Entscheidungen für einen Unternehmer sein, der bereits mehrere Gesellschaften kontrolliert.
Sie kann die Reinvestition von Gewinnen erleichtern, künftige Verkäufe ordnen, Eigentum zentralisieren, neue Akquisitionen vorbereiten und die Übertragung der Gruppe an die nächste Generation strukturieren.
Der Vorteil entsteht jedoch nicht allein durch die Gründung einer weiteren SL.
Wir müssen Folgendes korrekt gestalten:
Gesellschafter → Holding → Tochtergesellschaften.
Anschließend müssen wir analysieren, wie die Beteiligungen in diese Holding gelangen, welche Steuerregelung anwendbar ist, welche Geschäfte die Muttergesellschaft durchführen wird und welche Folgen die Struktur künftig haben wird.
Bei Barcelona Tributario sind wir auf Holdingsstrukturen, Unternehmensumstrukturierungen, Familienunternehmen und die Besteuerung von Unternehmensgruppen in Barcelona spezialisiert.
Wenn Sie bereits mehrere Gesellschaften haben und sich fragen, ob Sie diese unter einer Muttergesellschaft bündeln sollten, können wir die aktuelle Situation analysieren, die steuerlichen Folgen berechnen und eine Struktur für die kommenden Jahre entwickeln – nicht nur für die nächste Steuer.
Häufige Fragen zur Gründung einer Holding in Barcelona
Die Entscheidung zur Gründung einer Holding kann die Besteuerung Ihrer Unternehmensgruppe grundlegend verändern. Sprechen Sie noch heute mit einem Spezialisten für Steuerrecht und treffen Sie Ihre Entscheidung mit allen relevanten Informationen.