Der Erhalt eines Schreibens der Steuerbehörde wegen Vermögen im Ausland bedeutet nicht automatisch, dass ein Betrug vorliegt oder dass wir eine Sanktion erhalten werden. Er bedeutet jedoch, dass wir sorgfältig prüfen müssen, welche Informationen der Steuerbehörde vorliegen, welche Steuerjahre sie überprüft und welche Unterlagen wir vorlegen müssen.
Bankkonten, Kapitalanlagen, Immobilien, ausländische Gesellschaften, außerhalb Spaniens erhaltene Erbschaften oder internationale Finanzanlagen können für eine in Spanien ansässige Person unterschiedliche steuerliche Pflichten begründen.
Bei Barcelona Tributario sind wir Steueranwälte mit Spezialisierung auf nationales und internationales Steuerrecht in Barcelona. Wir beraten Privatpersonen, Unternehmer, Investoren und Inhaber internationalen Vermögens bei Aufforderungen, Überprüfungen und Steuerprüfungen durch die Steuerbehörde.
Kurzantwort: Wenn Sie ein Schreiben der Steuerbehörde wegen Vermögen im Ausland erhalten haben, müssen wir zunächst genau prüfen, welche Steuer, Steuerjahre, Vermögenswerte und Unterlagen die AEAT überprüft. Anschließend rekonstruieren wir die Inhaberschaft und Herkunft des Vermögens, prüfen die in Spanien und im Ausland eingereichten Steuererklärungen und bereiten eine schlüssige dokumentierte Antwort vor. Wir raten davon ab, vorschnell zu antworten oder Unterlagen einzureichen, ohne zuvor zu analysieren, wie sie sich in die Gesamtheit der Akte einfügen.
Ich habe ein Schreiben der Steuerbehörde wegen Vermögen im Ausland erhalten: Was tue ich zuerst?
Zunächst sollten wir nicht einfach Kontoauszüge versenden.
Haben Sie ein Schreiben der Steuerbehörde wegen Vermögen oder Konten im Ausland erhalten? Unsere Steueranwälte in Barcelona analysieren Ihren Fall und helfen Ihnen, die erforderlichen Unterlagen für die Steuerprüfung mit der nötigen Sicherheit vorzubereiten.
Wir müssen die Mitteilung verstehen.
1. Prüfen, welches Verfahren die Steuerbehörde eingeleitet hat
Es ist nicht dasselbe, ob wir Folgendes erhalten:
- Eine Aufforderung zur Auskunftserteilung.
- Eine begrenzte Überprüfung.
- Eine Mitteilung über die Einleitung einer Steuerprüfung.
- Einen Steuerfestsetzungsvorschlag.
- Ein Sanktionsverfahren.
Jedes Verfahren hat einen unterschiedlichen Umfang und andere Handlungsmöglichkeiten.
2. Die Antwortfrist prüfen
Die Mitteilung selbst gibt die gewährte Frist an.
Wir müssen sie von Anfang an notieren und die Unterlagen rechtzeitig organisieren.
3. Feststellen, welche Steuerjahre überprüft werden
Wir prüfen, welche Steuerzeiträume in der Mitteilung genannt sind und welche Steuern betroffen sind.
Wir dürfen nicht davon ausgehen, dass die Steuerbehörde unser gesamtes Vermögen überprüft, wenn der mitgeteilte Umfang konkreter ist.
4. Feststellen, welche Informationen der AEAT offenbar bereits vorliegen
In vielen Fällen verfügt die Steuerbehörde über Informationen von Finanzinstituten, aus Informationsmeldungen oder internationalen Informationsaustauschen.
Unsere Antwort muss mit den Daten übereinstimmen, die die Verwaltung abgleichen kann.
Wie weiß die Steuerbehörde, dass ich Geld oder Vermögen außerhalb Spaniens habe?
Der internationale Austausch von Finanzinformationen ist heute sehr umfassend.
CRS und DAC2
Spanien nimmt am internationalen CRS-System und an den europäischen Mechanismen zum automatischen Informationsaustausch teil.
Dadurch können bestimmte Finanzinstitute Informationen über Konten melden, deren Inhaber oder kontrollierende Personen ihren steuerlichen Wohnsitz in einer anderen Rechtsordnung haben.
Vereinigte Staaten: FATCA
Die Vereinigten Staaten sind vom CRS-System zu unterscheiden.
Spanien und die Vereinigten Staaten tauschen im Rahmen des FATCA-Abkommens bestimmte Finanzinformationen aus.
Spanische Informationsmeldungen
Die Steuerbehörde kann internationale Informationen auch mit den vom Steuerpflichtigen selbst eingereichten Erklärungen und anderen in Spanien verfügbaren Daten abgleichen.
Daher kann ein Schreiben der Steuerbehörde wegen Vermögen im Ausland entstehen, wenn Unterschiede zwischen mehreren Informationsquellen bestehen, auch wenn das Vorliegen einer Abweichung allein noch keinen Verstoß nachweist.
Formular 720: Was wir bei Eingang eines Schreibens prüfen
Das Formular 720 ist weiterhin eine Informationsmeldung zu bestimmten Kategorien von im Ausland befindlichen Vermögenswerten und Rechten.
Wir müssen prüfen, ob eine Pflicht zur Einreichung bestand und, falls ja, was erklärt wurde.
Welche Arten von Vermögenswerten erfasst sein können
Es umfasst unter anderem Informationen über:
- Konten bei Finanzinstituten im Ausland.
- Bestimmte Wertpapiere, Rechte, Versicherungen und Einkünfte.
- Immobilien und Rechte an Immobilien außerhalb Spaniens.
Die Grenze von 50.000 Euro
Die erstmalige Verpflichtung wird für die verschiedenen in den Vorschriften vorgesehenen Informationsblöcke getrennt geprüft.
Bei Überschreiten der gesetzlichen Grenzen müssen wir untersuchen, welche konkreten Vermögenswerte zu erklären sind.
Es ist nicht jedes Jahr einzureichen
Nach einer ersten Einreichung hängt die Pflicht zur erneuten Einreichung des Formulars 720< unter anderem davon ab, dass die Gesamtwerte des betreffenden Blocks gegenüber der letzten Erklärung, die die Pflicht ausgelöst hat, um mehr als 20.000 Euro steigen oder bestimmte Umstände wie Übertragungen oder Kündigungen eintreten.
Und wenn ich Kryptowährungen im Ausland habe?
Virtuelle Währungen werden als solche nicht im Formular 720 erklärt.
Für bestimmte im Ausland befindliche virtuelle Währungen gibt es eine spezifische Informationsmeldung, das Formular 721.
Auch ihre Besteuerung in der Einkommensteuer, Vermögensteuer oder den jeweils einschlägigen anderen Steuern muss gesondert geprüft werden.
Wenn das Schreiben der Steuerbehörde wegen Vermögen im Ausland also Exchanges, Wallets, Plattformen oder virtuelle Währungen erwähnt, müssen wir genau feststellen, welche Pflicht die Verwaltung überprüft.
Welche Unterlagen wir vorbereiten müssen
Die Unterlagen hängen davon ab, was die Steuerbehörde angefordert hat.
Wir empfehlen nicht, wahllos sämtliche Unterlagen zu unserem internationalen Vermögen einzureichen.
Kontoauszüge und Bankbescheinigungen
Wir benötigen möglicherweise:
- Auszüge der betroffenen Konten.
- Inhaberschaftsbescheinigungen.
- Salden zu bestimmten Stichtagen.
- Bestimmte Kontobewegungen.
- Informationen über Zinsen oder Erträge.
Kapitalanlagen und Broker
Wenn Aktien, Fonds, Anleihen oder andere Finanzinstrumente bestehen, müssen wir Käufe, Verkäufe, Dividenden und andere für die überprüften Steuerjahre relevante Erträge rekonstruieren.
Immobilien in einem anderen Land
Wir benötigen möglicherweise Kaufurkunden oder Erwerbstitel, Grundbuchunterlagen, den gezahlten Preis, die Finanzierung, lokale Steuern und, falls die Immobilie vermietet ist, die mit ihr verbundenen Einnahmen und Ausgaben.
Erbschaften und Schenkungen
Wenn das Vermögen aus einer Erbschaft oder Schenkung stammt, müssen wir die Unterlagen aufbewahren, die Herkunft, Bewertung und Besteuerung belegen.
Ausländische Gesellschaften
Bei Beteiligungen an einer ausländischen Gesellschaft müssen wir Folgendes prüfen:
- Beteiligungsquote.
- Tätigkeit der Gesellschaft.
- Jahresabschlüsse.
- Erhaltene Dividenden.
- Vom Steuerpflichtigen ausgeübte Funktionen.
- Mögliche Regelungen zur internationalen Steuertransparenz.
Einer der Schlüsselpunkte: die Herkunft des Geldes nachweisen
Bei einem Schreiben der Steuerbehörde wegen Vermögen im Ausland ist eine wiederkehrende Frage, die wirtschaftliche Herkunft des Vermögens nachvollziehbar darstellen zu können.
Nicht alle im Ausland befindlichen Mittel stammen aus Einkünften, die erzielt wurden, während der Steuerpflichtige in Spanien steuerlich ansässig war.
Ersparnisse vor der Ansässigkeit in Spanien
Eine Person, die nach Barcelona zieht, kann über viele Jahre Vermögen in ihrem Herkunftsland aufgebaut haben.
In diesem Fall müssen wir dokumentieren, wann es erworben wurde und wo der Steuerpflichtige zu diesem Zeitpunkt steuerlich ansässig war.
In einem anderen Land erhaltene Erbschaft
Wir müssen die erbrechtlichen Unterlagen vorlegen und prüfen, welche Pflichten in Spanien aufgrund der zum Erwerbszeitpunkt bestehenden Umstände entstanden sind.
Verkauf einer Immobilie oder eines Unternehmens
Verträge, Urkunden, Steuererklärungen und Bankbewegungen können uns helfen, die Herkunft der Mittel zu rekonstruieren.
Bereits erklärte Einkünfte
Spanische und ausländische Steuererklärungen können Teil des Nachweises sein.
Entscheidend ist, eine schlüssige und dokumentierte Vermögensgeschichte zu rekonstruieren.
Benötigen alle ausländischen Unterlagen eine beglaubigte Übersetzung?
Das dürfen wir nicht automatisch behaupten.
Die Verwaltung kann die Übersetzung bestimmter Unterlagen verlangen, wenn dies für ihr Verständnis oder ihren Beweiswert erforderlich ist.
Je nach Dokument, Land und Verfahren müssen wir auch prüfen, ob weitere Formalitäten notwendig sind.
Daher empfehlen wir, zunächst zu prüfen, welches Dokument wir vorlegen werden und wofür wir es verwenden möchten.
Was vor der Antwort an die Steuerbehörde zu prüfen ist
Vor der Vorbereitung der Antwort vergleichen wir die Informationen aus dem Schreiben mit den Steuererklärungen des Steuerpflichtigen.
Einkommensteuer
Wir prüfen, ob Zinsen, Dividenden, Mieteinnahmen, Veräußerungsgewinne oder andere ausländische Einkünfte ordnungsgemäß erklärt wurden, soweit dies erforderlich war.
Vermögensteuer
Wir prüfen, ob die Vermögenswerte unter Berücksichtigung der steuerlichen Ansässigkeit und der anwendbaren Vorschriften in die Erklärung aufgenommen werden mussten.
Temporäre Solidaritätssteuer für große Vermögen
Bei hohen Vermögen müssen wir auch prüfen, ob Pflichten im Zusammenhang mit dieser Steuer bestanden.
Informationsformulare
Formular 720, Formular 721 oder andere Erklärungen können je nach Art des Vermögenswerts relevant sein.
Erklärungen in anderen Ländern
Wir prüfen auch, wie die Einkünfte oder das Vermögen außerhalb Spaniens erklärt wurden und ob Mechanismen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bestehen.
Kann ich nach Erhalt des Schreibens eine berichtigende Erklärung einreichen?
Dieser Punkt muss vor jedem Handeln geprüft werden.
Das Allgemeine Steuergesetz unterscheidet zwischen einer verspäteten Einreichung ohne vorherige Aufforderung und einer Situation, in der die Verwaltung bereits förmlich Maßnahmen zur Berichtigung oder Überprüfung eingeleitet hat.
Wenn wir daher bereits ein Schreiben der Steuerbehörde wegen Vermögen im Ausland erhalten haben, dürfen wir nicht davon ausgehen, dass wir eine berichtigende Erklärung mit denselben Wirkungen einreichen können wie bei einer freiwilligen Berichtigung vor der Mitteilung.
Zunächst müssen wir feststellen, welche Pflicht, Steuer und welcher Zeitraum betroffen sind.
Was passiert, wenn ich noch kein Schreiben von der Steuerbehörde erhalten habe?
Die Situation ist anders.
Jeder Tag ohne eine klare Strategie gegenüber einer Steuerprüfung kann Sie teuer zu stehen kommen. Kontaktieren Sie Barcelona Tributario noch heute und schützen Sie Ihr internationales Vermögen mit der Unterstützung von Experten für Steuerrecht.
Wenn wir einen Fehler feststellen, bevor eine vorherige Aufforderung vorliegt, können wir die verfügbaren Wege prüfen, um die Situation freiwillig zu berichtigen.
Das Allgemeine Steuergesetz regelt ausdrücklich die Zuschläge, die auf bestimmte verspätet eingereichte Erklärungen oder Selbstveranlagungen ohne vorherige Aufforderung anwendbar sind.
Das bedeutet nicht, dass alle Berichtigungen zum gleichen Ergebnis führen. Wir müssen die Steuer, den Zeitraum, den Betrag und das mögliche Bestehen weiterer Informationspflichten analysieren.
Wie viele Jahre kann die Steuerbehörde überprüfen?
Die allgemeine Verjährungsfrist für die Festsetzung einer Steuerschuld durch die Verwaltung beträgt vier Jahre.
Das bedeutet jedoch nicht, dass wir in jeder Akte automatisch antworten können: „Die Steuerbehörde darf nur vier Jahre prüfen“.
Wir müssen prüfen, wann die Frist beginnt
Der Beginn und mögliche Unterbrechungen der Verjährung richten sich nach den Vorschriften des Allgemeinen Steuergesetzes.
Es gibt Prüfungsbefugnisse, die einer anderen Analyse bedürfen
Das Gesetz selbst unterscheidet zwischen der Verjährung des Rechts zur Steuerfestsetzung und bestimmten Prüfungs- und Ermittlungsbefugnissen.
Wenn die Steuerbehörde daher historische Informationen anfordert, um einen Sachverhalt zu prüfen, der in einem nicht verjährten Steuerjahr Wirkungen entfaltet, müssen wir den konkreten Umfang der Anfrage rechtlich prüfen.
Was passiert, wenn die Steuerbehörde eine Prüfung einleitet?
Eine förmliche Steuerprüfung hat ein eigenes Verfahren.
Einleitungsmitteilung
Die AEAT muss den Beginn und Umfang der Maßnahmen mitteilen.
Vorlage von Unterlagen
Während der Prüfung können Unterlagen und Erläuterungen zu den überprüften Sachverhalten angefordert werden.
Anhörung und Prüfungsberichte
Das Verfahren kann mit einem Prüfungsbericht bei Zustimmung, bei Ablehnung oder in bestimmten Fällen mit einer Vereinbarung enden.
Steuerfestsetzung und möglicher Rechtsbehelf
Wenn wir mit der Berichtigung nicht einverstanden sind, müssen wir die Einwendungen und anschließend die verfügbaren Überprüfungswege prüfen.
Die AEAT nennt derzeit eine allgemeine Dauer des Steuerprüfungsverfahrens von 18 Monaten, die unter bestimmten im Allgemeinen Steuergesetz vorgesehenen Umständen auf 27 Monate verlängert werden kann.
Kann eine Sanktion verhängt werden?
Eine steuerliche Berichtigung und eine Sanktion sind miteinander verbundene, aber rechtlich unterschiedliche Fragen.
Dass ein Betrag nicht entrichtet wurde, bedeutet nicht automatisch, dass wir jede Sanktion akzeptieren müssen.
Wir müssen das Verhalten, die verfügbaren Unterlagen und die von der Verwaltung verwendete Begründung prüfen.
Kann es zu einer Steuerstraftat kommen?
In bestimmten besonders schwerwiegenden Fällen müssen wir auch Artikel 305 des Strafgesetzbuchs prüfen.
Die Straftat gegen die öffentliche Finanzverwaltung setzt unter anderem ein betrügerisches Verhalten und voraus, dass der hinterzogene Betrag die gesetzlich festgelegten 120.000 Euro übersteigt.
Das Überschreiten dieses Betrags bedeutet nicht für sich allein, dass automatisch eine Steuerstraftat vorliegt.
Das Verhalten, die Steuer, der Zeitraum und die weiteren Tatbestandsmerkmale müssen analysiert werden.
Fehler, die wir nach Erhalt des Schreibens vermeiden müssen
Sofort antworten, ohne die Akte zu prüfen
Wir müssen die verfügbare Frist nutzen, um zu verstehen, was die Steuerbehörde verlangt.
Mehr Unterlagen als erforderlich versenden, ohne sie zu prüfen
Die Unterlagen müssen auf das Angeforderte eingehen und Teil einer schlüssigen Erklärung sein.
Davon ausgehen, dass die Nichtabgabe des Formulars 720 Betrug bedeutet
Eine Informationspflicht und die Besteuerung einer Einkunft sind unterschiedliche Fragen, die wir getrennt prüfen müssen.
Rechtliche Sachverhalte anerkennen, die wir nicht geprüft haben
Wir dürfen eine Situation nicht selbst als nicht erklärte Einkünfte, nicht gerechtfertigten Gewinn oder Betrug einstufen, bevor wir den Sachverhalt rekonstruiert haben.
Bis zum letzten Tag warten, um ausländische Unterlagen anzufordern
Banken, Broker und Behörden anderer Länder benötigen möglicherweise Zeit, um bestimmte Unterlagen auszustellen.
Wie wir bei Barcelona Tributario vorgehen
Bei einem Schreiben der Steuerbehörde wegen Vermögen im Ausland beginnen wir bei Barcelona Tributario mit der Akte, nicht mit voreiligen Schlussfolgerungen.
1. Wir prüfen die Mitteilung
Wir ermitteln Verfahren, Umfang, Steuern, Steuerjahre und Frist.
2. Wir rekonstruieren das betroffene Vermögen
Konten, Kapitalanlagen, Immobilien, Gesellschaften, Erbschaften, Schenkungen oder Kryptowährungen.
3. Wir prüfen die eingereichten Erklärungen
Wir vergleichen Einkommensteuer, Vermögensteuer, große Vermögen, Formular 720, Formular 721 und die relevanten ausländischen Unterlagen.
4. Wir bestimmen, welche Informationen fehlen
Wir fordern nur die Unterlagen an, die wir für die Erstellung der Antwort benötigen.
5. Wir bereiten die Antwort vor
Wir organisieren die Unterlagen und die rechtliche Argumentation entsprechend dem Umfang des Verfahrens.
6. Wir vertreten den Mandanten vor der AEAT
Wenn erforderlich, handeln wir während des Steuerverfahrens und prüfen spätere Einwendungen und Rechtsbehelfe.
Fazit: Die erste Antwort kann die gesamte Akte prägen
Der Erhalt eines Schreibens der Steuerbehörde wegen Vermögen im Ausland erfordert ein geordnetes Vorgehen.
Zunächst müssen wir verstehen, was die AEAT überprüft. Danach rekonstruieren wir Herkunft und Entwicklung des Vermögens, prüfen die steuerlichen Pflichten und bereiten die Unterlagen vor, die unsere Position belegen können.
Nicht jedes Auslandsvermögen bedeutet eine Unregelmäßigkeit, und nicht jede Abweichung bedeutet Betrug.
Doch eine Antwort ohne Kenntnis des Verfahrensumfangs kann die Verteidigung unnötig erschweren.
Bei Barcelona Tributario sind wir Steueranwälte in Barcelona mit Spezialisierung auf internationale Besteuerung, Auslandsvermögen und Steuerverfahren. Wenn Sie ein Schreiben der Steuerbehörde wegen Vermögen im Ausland erhalten haben, können wir die Akte ab der ersten Mitteilung analysieren und Sie während des Verfahrens begleiten.
Häufige Fragen zu Schreiben der Steuerbehörde wegen Vermögen im Ausland
Die korrekte Vorbereitung der Unterlagen bei einer Prüfung wegen Vermögen im Ausland kann den Unterschied zwischen einer günstigen Entscheidung und einer millionenschweren Sanktion ausmachen. Vereinbaren Sie ein erstes Beratungsgespräch mit unserem Team und handeln Sie mit Sicherheit.