Wenn Sie eine Mitteilung über die Einleitung einer Steuerprüfung durch das Finanzamt erhalten haben, empfehlen wir Ihnen zunächst, nicht unüberlegt zu reagieren. Bevor Sie Unterlagen einreichen oder Erklärungen abgeben, sollten Sie genau feststellen, welche Steuer, welche Veranlagungszeiträume und welche Vorgänge die Steuerbehörde prüfen möchte, welchen Umfang die Prüfung hat und welche Frist Ihnen für die Erfüllung der ersten Aufforderung gesetzt wurde.
Bei Barcelona Tributario analysieren wir Steuerprüfungen ab der ersten Mitteilung. Wir strukturieren die Akte, ermitteln, was die AEAT tatsächlich verlangt, prüfen die Unterlagen vor ihrer Einreichung und entwickeln eine konsistente Strategie – von Beginn an bis zum Prüfungsbericht, zur Steuerfestsetzung und, falls erforderlich, zum wirtschaftsverwaltungsrechtlichen Einspruchsverfahren oder zum Gerichtsweg.
Eine Steuerprüfung bedeutet weder, dass das Finanzamt Recht hat, noch dass zwingend ein Bußgeld verhängt wird. Sie bedeutet jedoch, dass ein Verfahren mit weitreichenden Prüfungsbefugnissen und potenziell erheblichen Folgen vorliegt, insbesondere wenn mehrere Jahre, Gesellschaften, verbundene Unternehmen, internationale Einkünfte oder umfangreiche Vermögen geprüft werden.
Wenn das Finanzamt eine Steuerprüfung einleitet, empfehlen wir diese ersten Schritte
1. Laden Sie die Mitteilung und ihre Anlagen vollständig herunter und bewahren Sie sie auf.
2. Ermitteln Sie die betroffenen Steuerarten, Zeiträume, den allgemeinen oder beschränkten Umfang sowie die angeforderten Unterlagen.
3. Notieren Sie das genaue Zustellungsdatum und sämtliche Fristen.
4. Vernichten, verändern oder verbergen Sie keine Unterlagen.
5. Reichen Sie keine Unterlagen ein, die nicht angefordert wurden, ohne zuvor ihre Relevanz zu prüfen.
6. Bündeln Sie die Kommunikation mit der AEAT und dokumentieren Sie jede Übergabe.
7. Bei hohen Beträgen, internationalen Vorgängen, komplexen Gesellschaftsstrukturen oder möglichen bußgeldrechtlichen oder strafrechtlichen Folgen sollten Sie von Anfang an spezialisierte steuerrechtliche Beratung in Anspruch nehmen.
Was es bedeutet, wenn das Finanzamt eine Steuerprüfung eingeleitet hat
Das steuerliche Prüfungsverfahren wird hauptsächlich durch das Gesetz 58/2003, Allgemeines Steuergesetz, sowie durch die mit Königlichem Dekret 1065/2007 erlassene Verordnung geregelt.
Eine Mitteilung über eine Steuerprüfung kann verunsichern, doch schnelles Handeln macht den Unterschied. Unsere Steueranwälte analysieren Ihren Fall unverbindlich und zeigen Ihnen auf, welche Schritte Sie von Anfang an ergreifen sollten.
Die Prüfung kann die Richtigkeit und Genauigkeit von Steuererklärungen überprüfen, nicht erklärte Sachverhalte untersuchen, steuerlich relevante Informationen einholen, Werte prüfen und die Einhaltung der Voraussetzungen für Steuervergünstigungen oder Steuerregelungen kontrollieren.
Prüfung mit allgemeinem oder beschränktem Umfang
Eine Frage, die wir sofort prüfen, ist der Umfang. Die Maßnahmen können allgemeinen oder beschränkten Charakter haben. Bei einer beschränkten Prüfung grenzt die Verwaltung die Elemente der Steuerpflicht ab, die sie überprüfen wird. Diese Abgrenzung ist wichtig, weil wir damit kontrollieren können, ob die Maßnahmen später innerhalb des mitgeteilten Umfangs bleiben oder ob dieser formell geändert wird.
Steuerprüfung und beschränkte Überprüfung sind nicht dasselbe
Eine Steuerprüfung darf nicht mit einer beschränkten Überprüfung verwechselt werden. Bei der beschränkten Überprüfung sind die Befugnisse enger gefasst. Seit der Reform von 2023 kann die Verwaltung jedoch auch die handelsrechtliche Buchführung innerhalb der in Artikel 136 LGT vorgesehenen Grenzen prüfen, vor allem um sie mit den bereits vorliegenden oder im Verfahren erlangten Informationen abzugleichen.
Daher vermeiden wir die frühere Aussage, dass „das Finanzamt bei einer beschränkten Überprüfung niemals die Buchhaltung einsehen darf“: Diese Aussage wäre heute unzutreffend.
Was wir nach Erhalt der ersten Prüfungsmitteilung tun
1. Wir prüfen, was Gegenstand der Überprüfung ist
- Betroffene Steuerart oder Steuerarten.
- Veranlagungsjahre oder Zeiträume.
- Allgemeiner oder beschränkter Umfang.
- Zuständige Behörde.
- Angeforderte Unterlagen.
- Ort und Form des Erscheinens.
- Antwortfrist.
- Von der AEAT mitgeteilte Dauer des Verfahrens.
2. Wir rekonstruieren die Akte vor der Antwort
Je nach Sachverhalt prüfen wir Steuererklärungen, Buchhaltung, Rechnungen, Verträge, Urkunden, gesellschaftsrechtliche Vorgänge, relevante Finanzbewegungen, Steuerberichte, Geschäfte mit verbundenen Unternehmen, Verrechnungspreisdokumentationen, steuerliche Ansässigkeit und internationale Vorgänge.
3. Wir reichen ein, was erforderlich ist – aber nicht wahllos
Der Steuerpflichtige ist zur Mitwirkung bei der Prüfung verpflichtet und muss rechtmäßig gestellten Aufforderungen nachkommen. Das bedeutet nicht, dass es ratsam wäre, unaufgefordert vollständige Ordner oder nicht angeforderte Informationen einzureichen, ohne zuvor ihren Bezug zum Prüfungsgegenstand zu analysieren.
Unsere Regel ist einfach: die Aufforderung präzise, nachvollziehbar und im richtigen Kontext erfüllen.
Wir berücksichtigen auch, dass die LGT das Recht anerkennt, Unterlagen nicht vorzulegen, die nach den Steuervorschriften nicht erforderlich sind oder die bereits eingereicht wurden und sich bei der Verwaltung befinden, soweit gesetzlich vorgesehen.
4. Wir prüfen jede Niederschrift
Die Niederschriften dokumentieren Tatsachen, Erklärungen, eingereichte Unterlagen und durchgeführte Maßnahmen. Bevor wir ihren Inhalt als zutreffend bestätigen, prüfen wir, ob sie den tatsächlichen Ablauf korrekt wiedergeben, und halten gegebenenfalls Anmerkungen oder Klarstellungen fest.
Welche Unterlagen wir weder vernichten noch verändern dürfen
Nach Einleitung des Verfahrens müssen wir alle potenziell relevanten Unterlagen aufbewahren. Wir empfehlen nicht, E-Mails zu löschen, Dateien zu verändern, Rechnungen nachträglich zu erstellen, Buchhaltungen zu ändern oder Unterlagen zu vernichten.
Die Aufbewahrungspflicht für Unterlagen sollte nicht einfach mit „vier Jahren“ zusammengefasst werden. Die allgemeine steuerliche Verjährungsfrist beträgt zwar vier Jahre, es bestehen jedoch besondere Regelungen, und handels- oder steuerrechtliche Unterlagen müssen möglicherweise über längere Zeiträume aufbewahrt werden; zudem können bestimmte Bemessungsgrundlagen, Steuerbeträge oder Abzüge innerhalb besonderer Fristen geprüft werden.
Rechte des Steuerpflichtigen während einer Prüfung
Recht auf Kenntnis von Art und Umfang
Artikel 34 LGT erkennt unter anderem das Recht an, zu Beginn über Art und Umfang der Überprüfungs- oder Prüfungsmaßnahmen sowie über die Rechte und Pflichten während des Verfahrens informiert zu werden.
Recht auf Kenntnis des Verfahrensstands
Wir können Informationen über den Stand des Verfahrens anfordern und die für seine Bearbeitung zuständigen Behörden und Mitarbeiter identifizieren.
Recht auf Einreichung von Unterlagen und Stellungnahme
Der Steuerpflichtige kann Unterlagen vorlegen, die er für die Entscheidung im Verfahren als relevant erachtet, und in den vorgesehenen Verfahrensabschnitten Stellung nehmen.
Recht auf Kopien der Akte zu den gesetzlich vorgesehenen Zeitpunkten
Die LGT erkennt das Recht an, Kopien der zur Akte gehörenden Dokumente zu erhalten; wir stellen dieses Recht jedoch nicht als uneingeschränkten Zugang „zu jedem Zeitpunkt“ dar. Die Vorschriften regeln die Erteilung von Kopien und die Einsichtnahme in die Akte ausdrücklich.
Recht auf Vertretung
Wir können als Vertreter im gesetzlich zulässigen Rahmen auftreten und die Beziehungen zur Prüfungsbehörde bündeln, unbeschadet dessen, dass diese ausnahmsweise das persönliche Erscheinen des Steuerpflichtigen begründet verlangen kann.
Kann das Finanzamt ein Unternehmen oder eine Wohnung betreten?
Geschäftsräume, Büros und Betriebsstätten
Die Prüfungsbehörde kann auch ohne vorherige Mitteilung in Unternehmen, Büros, Geschäftsräumen, Anlagen oder Lagerräumen erscheinen. Für den Zutritt zu bestimmten Orten, an denen die Tätigkeit ausgeübt wird, verlangt Artikel 142 LGT eine Zutrittsanordnung der zuständigen Verwaltungsbehörde, sofern der Inhaber oder Verwahrer nicht zustimmt.
Verfassungsrechtlich geschützter Wohnbereich
Hat der Ort, zu dem Zugang begehrt wird, den Status eines verfassungsrechtlich geschützten Wohnbereichs, ist die Situation anders. In diesem Fall benötigt die Verwaltung gemäß Artikel 113 LGT die Zustimmung des Inhabers oder eine entsprechende gerichtliche Genehmigung.
Wir empfehlen weder automatisch zu reagieren noch „immer hereinzulassen“ oder „sich immer zu verweigern“. Bei einem unangekündigten Erscheinen sollten die Beamten identifiziert, die rechtliche Grundlage geprüft und unverzüglich Beratung über den konkreten Umfang der Maßnahme eingeholt werden.
Ein überraschender Besuch des Finanzamts erfordert besondere Umsicht. Der Unterschied zwischen Geschäftsräumen und einem verfassungsrechtlich geschützten Bereich kann rechtlich entscheidend sein.
Wie lange kann eine Steuerprüfung dauern?
| Frist | Fall |
|---|---|
| 18 Monate | Allgemeine Frist des Prüfungsverfahrens. |
| 27 Monate | Wenn einer der gesetzlichen Fälle vorliegt, darunter bestimmte Jahresumsatzschwellen, die Zugehörigkeit zu bestimmten Steuergruppen oder die Prüfung der Ergänzungssteuer. |
Die Berechnung kann durch gesetzlich vorgesehene Aussetzungszeiträume oder Verlängerungen beeinflusst werden.
Die Überschreitung der Frist bedeutet nicht, dass die Prüfung erlischt
Die Nichteinhaltung der Höchstfrist führt nicht zum Erlöschen des Prüfungsverfahrens. Die Prüfung kann bis zu ihrem Abschluss fortgesetzt werden.
Die Überschreitung der Frist hat jedoch wichtige rechtliche Folgen: Unter anderem entfalten die während der überschrittenen Frist vorgenommenen Maßnahmen nicht bestimmte verjährungsunterbrechende Wirkungen im Sinne von Artikel 150.6, und ab der Fristüberschreitung bis zum Abschluss des Verfahrens fallen keine Verzugszinsen mehr an.
Einverständniserklärung, Ablehnung und Vereinbarungsniederschrift
Einverständniserklärung
Sie liegt vor, wenn der Steuerpflichtige der vorgeschlagenen Steuerberichtigung zustimmt. Im Bußgeldrecht sieht die LGT gemäß Artikel 188 eine Ermäßigung von 30 % bei Zustimmung vor.
Zusätzlich kann eine weitere Ermäßigung von 40 % auf die verbleibende Geldbuße gelten, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen für Zahlung sowie den Verzicht auf Rechtsmittel oder Einspruch erfüllt sind.
Ablehnung
Wenn wir den Vorschlag nicht akzeptieren, wird die Ablehnung in der Niederschrift festgehalten und das entsprechende Stellungnahmeverfahren eröffnet, bevor die Steuerfestsetzung ergeht.
Vereinbarungsniederschrift
Die Vereinbarungsniederschrift ist den in Artikel 155 LGT vorgesehenen Fällen vorbehalten und setzt besondere Voraussetzungen voraus. Die derzeit geltende Bußgeldermäßigung für Vereinbarungsniederschriften beträgt 65 %, nicht 50 %.
Bevor wir eine Niederschrift akzeptieren, berechnen wir nicht nur die unmittelbare Ermäßigung, sondern auch die Tragfähigkeit der verfügbaren Argumente, die Gesamtschuld, die Zinsen, die Geldbuße und die rechtlichen Kosten des Verzichts auf bestimmte Rechtsmittel.
Wann ein Risiko einer Steuerstraftat bestehen kann
Artikel 305 des Strafgesetzbuchs regelt die Straftat gegen die öffentliche Finanzverwaltung, wenn im Sinne des Straftatbestands ein Steuerbetrag von mehr als 120.000 Euro hinterzogen wird.
Jeder Tag ohne spezialisierte Beratung kann Ihre Situation gegenüber dem Finanzamt erschweren. Kontaktieren Sie Barcelona Tributario und legen Sie Ihre Steuerverteidigung in die Hände von Experten, die jedes Detail des Prüfungsverfahrens kennen.
Dieser Schwellenwert bedeutet nicht, dass jede Berichtigung von mehr als 120.000 Euro automatisch eine Straftat darstellt. Die strafrechtliche Verantwortlichkeit erfordert die Prüfung der weiteren Tatbestandsmerkmale, einschließlich des Vorliegens einer vorsätzlichen betrügerischen Handlung.
Das Recht, sich nicht selbst zu belasten, hebt steuerliche Mitwirkungspflichten nicht auf
Wenn mögliche bußgeldrechtliche oder strafrechtliche Folgen auftreten, prüfen wir besonders sorgfältig, welche Informationen in welchem Kontext angefordert werden. Wir empfehlen nicht, im Steuerverfahren eigenmächtig eine Strategie des vollständigen Schweigens zu verfolgen: Die LGT begründet Mitwirkungspflichten, und der Umfang des Rechts, sich in Steuer- und Bußgeldverfahren nicht selbst zu belasten, ist rechtlich komplex.
Stellen wir ein tatsächliches strafrechtliches Risiko fest, stimmen wir die Steuerstrategie ab diesem Zeitpunkt mit einer geeigneten Strafverteidigung ab.
Prüfungen bei internationalen Vorgängen und großen Vermögen
Steuerprüfungen werden besonders komplex, wenn sie die steuerliche Ansässigkeit, Einkünfte oder Vermögenswerte in mehreren Ländern, ausländische Gesellschaften, Geschäfte mit verbundenen Unternehmen, Verrechnungspreise, Doppelbesteuerungsabkommen, IRNR, die Sonderregelung für entsandte Arbeitnehmer oder Vermögen mit Gesellschaftsstrukturen und internationalen Anlagen betreffen.
In diesen Akten prüfen wir die Kohärenz zwischen Ansässigkeit, Gesellschaftsstrukturen, Zahlungsströmen, Vertragsdokumentation und steuerlicher Behandlung in jeder relevanten Rechtsordnung.
Welche Rechtsmittel nach einer Steuerfestsetzung bestehen
Einspruch
Gegen einen Akt, der mit einem wirtschaftsverwaltungsrechtlichen Einspruch angefochten werden kann, können wir grundsätzlich fakultativ Einspruch bei derselben Behörde einlegen, die ihn erlassen hat. Die allgemeine Frist beträgt einen Monat.
Wirtschaftsverwaltungsrechtlicher Einspruch
Wir können auch den wirtschaftsverwaltungsrechtlichen Weg beschreiten. Stammt der Akt von regionalen Organen der AEAT in Katalonien, ist in der Regel das Regionale Wirtschaftsverwaltungsgericht Kataloniens (TEAR) zuständig, je nach Zuständigkeits- und Wertgrenzen in einziger oder erster Instanz.
Bei bestimmten Einsprüchen mit höherem Streitwert besteht eine zweite Instanz vor dem TEAC, und die Vorschriften erlauben es in bestimmten Fällen, den Einspruch unmittelbar beim TEAC in einziger Instanz einzulegen.
Verwaltungsgerichtlicher Rechtsweg
Nach Ausschöpfung des wirtschaftsverwaltungsrechtlichen Rechtswegs können wir die Verwaltungsgerichtsbarkeit anrufen. Wir behaupten nicht, dass die gerichtliche Zuständigkeit allein vom Streitwert abhängt: Das zuständige Gericht richtet sich unter anderem nach der Behörde, deren Entscheidung den Verwaltungsweg abschließt.
Muss während eines Rechtsmittels gezahlt werden?
Die Einlegung eines Rechtsmittels oder Einspruchs setzt die festgesetzte Steuerschuld nicht automatisch aus. Um die Vollstreckung auszusetzen, müssen wir dies in der Regel beantragen und je nach Rechtsweg und Fall eine Sicherheit leisten oder nachweisen, dass die gesetzlichen Voraussetzungen für eine Aussetzung ohne Sicherheit oder mit einer anderen Form der Absicherung vorliegen.
Für Geldbußen gilt eine andere Regelung
Steuerliche Geldbußen unterliegen während der Anfechtung im Verwaltungsweg anderen Aussetzungsregelungen. Deshalb prüfen wir Steuerschuld, Zinsen, Geldbuße, Sicherheiten und Finanzierungskosten der Aussetzung getrennt voneinander.
Fehler, die wir während einer Steuerprüfung vermeiden empfehlen
Eine Mitteilung ignorieren
Der Nichtabruf einer elektronischen Mitteilung verhindert ihre Wirkungen nicht. Besteht eine Pflicht zur elektronischen Kommunikation mit der Verwaltung, müssen die Benachrichtigungssysteme überwacht und ihre Daten kontrolliert werden.
Ohne Prüfung des Umfangs antworten
Bevor wir Unterlagen einreichen, prüfen wir, ob die Aufforderung mit Gegenstand und mitgeteiltem Umfang zusammenhängt und welche Folgen jedes Dokument haben kann.
Einfach „aus Transparenz“ mehr Informationen einreichen
Mitwirkung bedeutet nicht, auf eine strukturierte Verteidigung zu verzichten. Wir reichen das Erforderliche und strategisch Sinnvolle ein – stets im rechtlichen Rahmen.
Niederschriften ungelesen unterschreiben
Eine Niederschrift kann Erklärungen enthalten, die später relevant werden. Wir prüfen ihren Inhalt, bevor wir ihn als zutreffend bestätigen.
Nur wegen der Ermäßigung zustimmen
Eine Ermäßigung kann wirtschaftlich attraktiv sein, doch zunächst muss geklärt werden, ob die Steuerberichtigung korrekt ist.
Bis zur Steuerfestsetzung warten, um einen Anwalt zu suchen
Die Verteidigung ist wirksamer, wenn wir eingreifen können, bevor die fachlichen Positionen in Niederschriften und Prüfungsberichten festgeschrieben werden.
Prüfungen durch die AEAT und die Agència Tributària de Catalunya
In Barcelona können Verfahren vor verschiedenen Steuerverwaltungen stattfinden. Die AEAT verwaltet unter anderem staatliche Steuern wie Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer und IRNR.
Die Agència Tributària de Catalunya (ATC) ist für bestimmte eigene und übertragene Steuern zuständig, darunter in ihrem jeweiligen Zuständigkeitsrahmen Angelegenheiten im Zusammenhang mit Erbschaften und Schenkungen, Vermögensübertragungen und Vermögensteuer.
Wenn ein Mandant gleichzeitig Verfahren vor verschiedenen Verwaltungen hat, stimmen wir die Strategie ab, um Widersprüche zwischen den in den einzelnen Akten eingereichten Informationen zu vermeiden.
Wie wir eine Steuerprüfung bei Barcelona Tributario bearbeiten
- Wir prüfen die erste Mitteilung.
- Wir grenzen Steuerarten, Zeiträume und Umfang ab.
- Wir rekonstruieren Sachverhalt und Unterlagen.
- Wir identifizieren steuerliche, bußgeldrechtliche und gegebenenfalls strafrechtliche Risiken.
- Wir bereiten jede Aufforderung und jedes Erscheinen vor.
- Wir prüfen die Niederschriften.
- Wir analysieren den Berichtigungsvorschlag.
- Wir bewerten gegebenenfalls Zustimmung, Ablehnung oder eine Vereinbarungsniederschrift.
- Wir fechten die Steuerfestsetzung oder Geldbuße an, wenn hinreichende Gründe vorliegen.
- Wir beantragen die Aussetzung und organisieren Sicherheiten, wenn dies erforderlich ist.
Bei Barcelona Tributario sind wir auf Steuerprüfungen spezialisiert. Wenn Sie eine Mitteilung der AEAT erhalten haben, ist unser Ziel nicht, zu versprechen, dass eine Schuld verschwindet. Unser Ziel ist, dass die Berichtigung auf das beschränkt wird, was rechtlich tatsächlich geschuldet ist, und dass Sie alle Ihre Rechte mit einer konsistenten Strategie vom ersten Tag an wahrnehmen können.
Häufige Fragen zu Steuerprüfungen in Barcelona
Was tue ich, wenn das Finanzamt mir eine Steuerprüfung mitteilt?
Wir empfehlen, die vollständige Mitteilung aufzubewahren, Steuerarten, Zeiträume, Umfang und Fristen zu prüfen sowie die Unterlagen vor der Antwort zu kontrollieren. Wir können die erste Aufforderung analysieren und die Strategie von Beginn an vorbereiten.
Sie wissen nicht, ob Sie antworten, Rechtsmittel einlegen oder mit der Steuerbehörde verhandeln sollten? Wir helfen Ihnen, Ihre Rechte zu verstehen und vom ersten Schreiben an die beste Entscheidung zum Schutz Ihres Vermögens zu treffen.
Wie lange dauert eine Steuerprüfung?
Die allgemeine Frist beträgt 18 Monate. Sie kann 27 Monate betragen, wenn einer der in Artikel 150 LGT vorgesehenen Fälle vorliegt. Außerdem gibt es Umstände, die die Berechnung aussetzen oder verlängern können.
Wird die Steuerprüfung aufgehoben, wenn das Finanzamt die 18 Monate überschreitet?
Nicht automatisch. Die Fristüberschreitung führt nicht zum Erlöschen des Prüfungsverfahrens, hat aber im Sinne von Artikel 150.6 LGT relevante Auswirkungen auf Verjährung und Verzugszinsen.
Kann das Finanzamt mein Unternehmen ohne Ankündigung betreten?
Die Prüfungsbehörde kann ohne vorherige Mitteilung in Unternehmen und Geschäftsräumen erscheinen. Die Zutrittsregelung hängt von der Art des Raums ab. Für einen verfassungsrechtlich geschützten Wohnbereich sind Zustimmung oder gerichtliche Genehmigung erforderlich; für andere Räume gelten die besonderen Regelungen des Artikels 142 LGT.
Muss ich alles vorlegen, was das Finanzamt verlangt?
Es besteht eine gesetzliche Mitwirkungspflicht, doch jede Aufforderung muss hinsichtlich Inhalt, Umfang und Grundlage geprüft werden. Außerdem bestehen Rechte, nicht erforderliche oder bereits eingereichte Unterlagen im Rahmen der LGT nicht erneut vorzulegen.
Welche Ermäßigung gilt für eine Geldbuße, wenn ich einer Niederschrift zustimme?
Die in Artikel 188 LGT vorgesehene Ermäßigung bei Zustimmung beträgt 30 %. Zusätzlich kann eine Ermäßigung von 40 % auf die verbleibende Geldbuße gelten, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen für Zahlung sowie den Verzicht auf Rechtsmittel oder Einspruch erfüllt sind.
Welche Ermäßigung gilt derzeit bei einer Vereinbarungsniederschrift?
Die Ermäßigung der Geldbuße bei einer Vereinbarungsniederschrift beträgt derzeit 65 %. Sie beträgt nicht 50 %. Die Unterzeichnung setzt besondere Voraussetzungen voraus und beschränkt die spätere Anfechtung.
Bedeutet eine Schuld von mehr als 120.000 Euro eine Steuerstraftat?
Nein, nicht für sich allein. Artikel 305 des Strafgesetzbuchs verwendet diesen Schwellenwert innerhalb des Straftatbestands, doch es müssen die weiteren Voraussetzungen für eine Straftat vorliegen, einschließlich einer vorsätzlichen betrügerischen Handlung.
Kann ich eine Steuerfestsetzung nach der Prüfung anfechten?
Ja, wenn der Akt anfechtbar ist und Gründe vorliegen. Wir können einen Einspruch oder einen wirtschaftsverwaltungsrechtlichen Einspruch prüfen, in der Regel innerhalb eines Monats, und anschließend gegebenenfalls den verwaltungsgerichtlichen Weg beschreiten.
Setzt ein Rechtsmittel die Zahlung automatisch aus?
Nein, nicht bei der festgesetzten Steuerschuld. Die Aussetzung muss beantragt werden und kann je nach Fall eine Sicherheit erfordern. Für Geldbußen gelten während ihrer verwaltungsrechtlichen Anfechtung andere Aussetzungsregelungen.
Können wir eine bereits begonnene Steuerprüfung übernehmen?
Ja. Wir prüfen die erste Mitteilung, die eingereichten Unterlagen, Niederschriften, Vorschläge, die Fristberechnung und die Verfahrenslage, um zu entscheiden, welche Schritte noch möglich sind und wie die Verteidigung ab diesem Zeitpunkt aufgebaut werden sollte.